Analýza finanční situace je nezbytná pro získání objektivních informací o solventnosti, obchodní činnosti a finanční stabilitě podniku. Nejčastěji je to vyžadováno vrcholovým vedením organizace pro rozhodování o řízení. Finanční situaci banky navíc posuzují při zvažování otázky možného půjčení podniku.
Je to nutné
- - rozvaha (formulář č. 1);
- - výkaz zisku a ztráty (formulář č. 2).
Instrukce
Krok 1
Posouzení finanční situace organizace se provádí podle finančních výkazů s přihlédnutím k tendencím ke změnám k lepšímu nebo horšímu, jakož ik faktorům, které tyto změny určují. Analýza zkoumá jednotlivé ukazatele rozvahy, jejich strukturu, kvalitu aktiv.
Krok 2
Údaje k samostatnému datu vykazování plně necharakterizují finanční a ekonomické aktivity podniku, proto je třeba je hodnotit dynamicky, minimálně po dobu 1 roku. Za tímto účelem sestavte agregovanou rozvahu za poslední 4 vykazovaná období ve formě tabulky: ve vertikálním rozmezí hodnot uveďte položky rozvahy a výkazu zisku a ztráty a v horizontální - výkaznictví Termíny. Vyplňte tabulku na základě údajů z účetní závěrky ve formulářích č. 1 a č. 2.
Krok 3
Finanční stav podniku se hodnotí pomocí koeficientů: absolutní, rychlá a aktuální likvidita, dostupnost vlastních zdrojů a ukazatele obratu a ziskovosti aktiv. Absolutní likvidita znamená připravenost společnosti okamžitě splácet krátkodobé závazky, rychlá likvidita znamená schopnost splácet dluh v poměrně krátké době a současný charakterizuje všechny možné platební prostředky. Poměr vlastního kapitálu ukazuje podíl aktiv organizace, které jsou kryté vlastním kapitálem.
Krok 4
Pro výpočet indikátorů použijte následující řádky rozvahy (formulář č. 1) a výkazu zisku a ztráty (formulář č. 2): - 1210 - „Zásoby“; - 1230 - „Pohledávky“; - 1240 - „Krátkodobé finanční investice“; - 1250 - „Hotovost“; - 1200 - celkem v sekci „Oběžná aktiva“; - 1300 - celkem v sekci „Kapitál a rezervy“- 1530 - „Výnosy příštích období“; - 1500 - celkem v oddíle „Krátkodobé závazky“; - 1700 - celkové závazky z rozvahy; - 2110 - „Výnosy“; - 2200 - „Zisk z prodeje“; - 2400 - „Čistý zisk“.
Krok 5
Vypočítejte ukazatele pomocí vzorců: - absolutní likvidita: K1 = (řádek 1240 + řádek 1250) / (řádek 1500 - řádek 1530); - rychlá likvidita: K2 = (řádek 1250 + řádek 1240) / (řádek 1500 - řádek 1530); - aktuální likvidita: K3 = řádek 1200 / (řádek 1500 - řádek 1530); - dostupnost vlastních zdrojů: K4 = (řádek 1300 + řádek 1530) / řádek 1700.
Krok 6
Dále zhodnoťte ziskovost organizace podle typu: - ziskovost tržeb: K5 = s. 2200 / s. 2110; - ziskovost činností: K6 = s. 2400 / s. 2110.
Krok 7
Poté určete ukazatele obratu různých prvků krátkodobých aktiv a závazků. Vypočítávají se na základě objemu denních tržeb, který se vypočítá vydělením tržeb z prodeje počtem dní v daném období.
Krok 8
Sečtěte hodnoty řádků 1210, 1230 a 1200 pro počáteční a konečné datum analyzovaného období pro každý článek zvlášť, vydělte 2 a přidejte všechny mezilehlé hodnoty. Vydělte celkovou částku počtem podmínek, sníženou o 1: získáte průměr zásob, pohledávek a oběžných aktiv. Vydělte čísla denním prodejem a vypočítejte míry obratu.
Krok 9
Ukazatele obratu charakterizují politiku řízení podniku: čím vyšší jsou, tím horší je společnost, zatímco pokles období obratu naznačuje kompetentní obchodní chování, dobrou poptávku zákazníků po produktech a její včasnou spokojenost.
Krok 10
Zkombinujte získané poměry likvidity, vlastního kapitálu a obratu do tabulky, analyzujte je dynamicky, všimněte si zlepšení, stability nebo zhoršení určitých ukazatelů. Na základě této analýzy je možné vyvodit závěry o finanční situaci podniku, předpovědět vývojové trendy nebo případný bankrot.
