Před sestavením ročních účetních záznamů musí hlavní účetní podniku provést rozvahovou reformu. Reformace probíhá 31. prosince, po poslední obchodní transakci společnosti. Spočívá v uzavření účtů ztrát nebo zisků za uplynulý fiskální rok, což společnosti umožní začít příští fiskální rok od nuly.
Je to nutné
- - kalkulačka;
- - počítač.
Instrukce
Krok 1
Zavřete všechny podúčty otevřené na účtu 90 „Prodej“účetních výkazů. Tyto podúčty zahrnují 90-1, 90-2, 90-3, 90-4, 90-9. Zaúčtujte uzávěrku kreditu pro podúčet 90-1 na konci fiskálního roku pomocí účtování „Debet 90-1 Kredit 90-9“.
Krok 2
Zaúčtujte debetní uzávěrku pro podúčet 90-2 prostřednictvím účtování „Kredit 90–9 na vrub 90–2“. U podúčtů 90–3 a 90–4 se provádí podobné zaúčtování k uzavření debetního zůstatku. Provedená zaúčtování povedou k rovnosti kreditních a debetních obratů pro uvedené podúčty. Proto bude zůstatek na účtu 90 k 1. lednu nového fiskálního roku nulový.
Krok 3
Uzavřete podúčty 91-1, 91-2 a 91-9, které zůstaly otevřené na konci roku na účtu 91 „Ostatní výnosy a náklady“. Uzavření podúčtu 91-1 na konci roku se provádí zaúčtováním „Debet 91-1 Kredit 91-9“. Uzavření podúčtu 91-2 na konci roku se provádí pomocí účtování „Kredit 91-9 debet 91-9“.
Krok 4
Odepište finanční výsledek. Hlavní účetní každý měsíc porovnává obraty na účtech 90 a 91. Výsledek se zaznamenává na účtu 99 „Zisky a ztráty“. Tvoří zisk a ztrátu z běžné činnosti i zisk a ztrátu z jiných činností. Uchovávejte účet 99 také pro mimořádné výdaje a výnosy.
Krok 5
Na účtu 99 zohledněte časové rozlišení daní z příjmů a penále za porušení daní. Podle výsledků roku se na účtu 99 vytvoří debetní (ztrátový) nebo kreditní (ziskový) zůstatek. Tento zůstatek musíte odepsat s posledním záznamem posledního fiskálního roku. Pokud je společnost v zisku, provede se účtování „Debit 99 Credit 84“, které odepíše čistý zisk z předchozího fiskálního roku. Pokud účetní jednotce dojde ke ztrátě, provede se záznam „Debit 84 Credit 99“, který odráží čistou ztrátu předchozího fiskálního roku.
