Jakýkoli obrat hotovosti v podniku musí být zaznamenán v souladu se všemi účetními pravidly a doložen příslušnými dokumenty. Postup vydávání hotovosti na základě hlášení je uveden v pokynech Banky Ruska a výše vydaných částek a okruh osob, kterým mohou být vydány, jsou stanoveny konkrétně pro každou společnost a jsou stanoveny v pořadí hlavy.
Instrukce
Krok 1
Peníze se vydávají zaměstnancům organizace za účelem nákupu zboží nebo služeb v hotovosti od fyzických osob nebo od společností, které nevypořádávají účty u právnických osob prostřednictvím osobního účtu (například kvůli malým částkám za vystavování plnohodnotných faktur), stejně jako pro použití na cestovní nebo zábavní výdaje.
Krok 2
Odrážejte peníze vydané zaměstnanci zaúčtováním: debet na účtu 71 „Vypořádání s odpovědnými osobami“, kredit na účet 50 „Pokladna“. Zároveň vystavte příkaz k odtoku hotovosti, který musí být podepsán oznamující osobou.
Krok 3
Zaměstnanec musí do 3 dnů po vystavení hotovosti (nebo od okamžiku návratu ze služební cesty) předložit předběžnou zprávu ve stanoveném formuláři č. AO-1 a přiložit podpůrné doklady (pokladní doklady, jízdenky atd.) k tomu. Poté bude muset účetní vyplnit položky, ve kterých budou částky peněz vynaložené z kreditu účtu 71 odepsány z příslušných účtů. Mohou to být účty: 07, 08, 10-11, 15, 20, 23, 25, 26, 28-29, 41, 44-45, 50-52, 55, 70, 73, 76, 79, 91, 94, 97 nebo 99. Výběr vhodného účtu závisí na tom, na co byly prostředky vynaloženy.
Krok 4
Rozdíl mezi vydanou a vynaloženou částkou musí být uzavřen příchozím hotovostním příkazem s vrácením peněz do pokladny nebo výdajovým hotovostním příkazem v případě, že vydaná částka nestačí a zaměstnanec vynaložil další vlastní prostředky.
Krok 5
Pokud nastala situace, kdy peníze nebyly organizaci vráceny, je nutné vystavit účetní záznam: účet 71 kredit, účet 94 debet „Nedostatky a ztráty způsobené poškozením cenností.“Poté jsou peníze odepsány z kreditu účtu 94 na vrub účtu 70 „Platby zaměstnancům za mzdu“(v případě, že je lze zadržet z platu vykazující osoby) nebo 73 „Platby zaměstnancům za jiné operace "(v případě, že nemohou být zadrženy z platu oznamující osoby)."
Krok 6
Operace výběru hotovosti musí být zohledněny v objednávce deníku č. 7, která je určena k záznamu 30 samostatných operací výběru hotovosti pro sestavu. Pokud je počet transakcí za měsíc větší, je nutné vyplnit údaje uvedené v této příloze.
