Daně placené LLC jsou stanoveny příslušným daňovým systémem - STS, OSNO, UTII nebo ESX. Existují také daně společné pro všechny, například daň z dividend, daně z platu atd.
Daně LLC ze zjednodušeného daňového systému
USN („zjednodušené“) - nejvýhodnější režim pro LLC. V tomto případě jsou daně z příjmu, DPH, daň z nemovitosti nahrazeny jedinou daní. Jeho sazba závisí na formě zdanění - může to být 6% z přijatých příjmů (výnosů) nebo 15% z rozdílu mezi příjmy a výdaji. V některých regionech jsou stanoveny zvýhodněné sazby pro zjednodušený daňový systém, příjmy a výdaje pro určité typy činností - od 5%. Výhodou USN-6% je možnost snížení daně z příspěvků pro zaměstnance.
Organizace neplatí daň z příjmů ze zjednodušeného daňového systému, s výjimkou případů, kdy má společnost příjem z cenných papírů.
Přechod na zjednodušený daňový systém se provádí na základě žádosti daňového poplatníka, jinak jsou standardně všechny LLC převedeny na OSNO.
Organizace musí do 25. dne čtvrtletně převést zálohy na jednu daň. Roční daň je splatná do 30. dubna a daňové přiznání je nutné podat do 31. března.
Daně LLC pro OSNO
Organizace v OSNO jsou povinny vést úplné účetnictví a platit všechny daně přijaté v Ruské federaci
(DPH, daně ze zisku a z majetku organizací).
Daň z příjmu se platí čtvrtletně do 28. dne. Základní sazba daně je 20%; v regionech mohou být stanoveny snížené sazby. Vypočítává se jako rozdíl mezi příjmy a výdaji. Částky bez DPH se berou v úvahu jako příjem. Seznam výdajů není omezen (jako je tomu u zjednodušeného daňového systému), ale musí být odůvodněn a zdokumentován.
Bez ohledu na daňový režim LLC platí státní poplatky, spotřební daně, daň z těžby nerostů, dopravu, půdu, daň z vody, cla a také převádí 9% daň z dividend, daně ze mzdy do FSS a penzijního fondu Ruské federace.
Čtvrtletně, do 20. dne, LLC musí platit DPH ve výši 18%, 10%, 0%. Ve zjednodušené formě se DPH vypočítá následovně: částka příjmu dělená číslem 118 a vynásobená číslem 18 je DPH „účtována“. Započtená DPH se počítá na základě faktur obdržených od dodavatelů. Splatná částka DPH = „částka k zaplacení“mínus „částka k započtení“. Pokud byl obrat společnosti LLC za čtvrtinu nižší než 2 miliony rublů, má právo neúčtovat DPH.
A konečně LLC na OSNO platí daň z nemovitosti - čtvrtletně, do 30. dne. Sazba se liší v závislosti na regionu a není vyšší než 2,2%.
Daně LLC z UTII
UTII lze použít pro určité oblasti činnosti uvedené v daňovém zákoně. Od roku 2013 je jeho používání dobrovolné. Výhodou UTII je zjednodušené hlášení. UTII lze kombinovat s OSNO a STS.
Daň z UTII (15%) se vypočítá při zohlednění skutečného, ale nepočítaného příjmu. Jeho velikost je dána zákonem a závisí na druhu činnosti. Při výpočtu UTII se také používají korekční koeficienty: k1 - stanovené vládou a K2 - stanovené regionálními úřady.
Registrace na UTII se provádí na základě žádosti.
Web FTS www.nalog.ru vám sdělí, jaké daně je třeba platit v konkrétních případech.
