UTII (nebo imputace) je zvláštní daňový režim. Její rozdíly spočívají ve skutečnosti, že daň se vypočítává nikoli na základě skutečných příjmů podnikatele nebo společnosti, ale s přihlédnutím k potenciálním příjmům.
Je to nutné
- - žádost o registraci UTII-1 nebo UTII-2;
- - prohlášení pro UTII;
- - účtování fyzických ukazatelů pro UTII.
Instrukce
Krok 1
Dříve bylo používání UTII povinné. Podnikatel, který spadal do tohoto daňového režimu, byl povinen se zaregistrovat do pěti dnů po zahájení činnosti. Jinak mu hrozila pokuta. Nyní si podnikatelé mohou svobodně zvolit, zda použijí STS (OSNO) nebo UTII.
Krok 2
Chcete-li začít používat UTII, musíte napsat prohlášení, ve kterém o tom budete informovat finanční úřad. Žádost se podává v přísně stanovené formě, pro jednotlivé podnikatele je to UTII-2, pro organizace - UTII-1. Musí být převeden na daňový úřad v místě registrace jednotlivého podnikatele a LLC nebo v místě podnikání. Datum zahájení používání UTII bude datum uvedené v žádosti daňového poplatníka. Hlavní věc je, že daňový poplatník má čas se zaregistrovat na UTII do 5 dnů po zahájení těchto činností. Podle zákona nemohou daňoví poplatníci s více než 100 lidmi a společnosti s minimálně 25% účastí v jiných organizacích přejít na imputaci.
Krok 3
Sazba daně pro UTII je stanovena na 15%. Zároveň základ daně nezávisí na skutečných příjmech, ale na fyzických ukazatelích: počtu zaměstnanců, sedadlech, vozidlech, podlahové ploše atd. Při výpočtu daně skutečný počet dní, ve kterých společnost (IP) prováděné jeho činnosti jsou brány v úvahu. Daně UTII se platí na konci každého čtvrtletí do 25. dne měsíce následujícího po čtvrtletí.
Krok 4
Pro výpočet daně UTII za měsíc musí být základní ziskovost (je stanovena zákonem pro každý typ činnosti) vynásobena hodnotou fyzického ukazatele a koeficienty K1 (v roce 2014 je to 1,672) a K2 (v každý region má svůj vlastní). Potom musíte vydělit výsledné číslo počtem kalendářních dnů v měsíci a vynásobit počtem dní, kdy společnost provedla imputovanou činnost.
Krok 5
Plátci UTII jsou osvobozeni od DPH, daně z příjmu nebo daně z příjmu fyzických osob, daně z nemovitosti. Stojí za zvážení, že je nemožné zohlednit náklady vzniklé na UTII.
Krok 6
Imputované daně lze snížit zaplacením pojistného do fondů pro jednotlivé podnikatele a zaměstnance. Zároveň mohou jednotliví podnikatelé se zaměstnanci a LLC snížit daň s omezeními až do výše 50%. Pro podnikatele bez zaměstnanců neexistují žádná omezení, snižují daň na 100%.
Krok 7
Účetnictví a daňové hlášení na UTII jsou minimalizovány. Podnikatelům stačí podat prohlášení o UTII na konci čtvrtletí (do 20. dne měsíce následujícího po konci čtvrtletí). Nemusí vést záznamy o příjmech a výdajích, pouze v případě kombinace několika daňových režimů.
Krok 8
Daň zavádí zvláštní kontrolu pro zohlednění fyzických ukazatelů na UTII. Pokud v této funkci působí počet zaměstnanců, je nutné vést veškeré personální dokumenty a záznamy o pracovní době. Pro maloobchodníky je fyzickým ukazatelem maloobchodní prostor, takže společnost musí mít nájemní smlouvu označující plochu obchodu.
Krok 9
Jednotliví podnikatelé a LLC na UTII, kteří se zabývají maloobchodem, mohou pracovat bez registrační pokladny. To je způsobeno skutečností, že jejich daně nezávisí na výši přijatého příjmu. Zároveň jsou v každém případě povinni vydávat kupujícím přísné formuláře pro hlášení (pro poskytování služeb) nebo potvrzení o prodeji (pro prodej zboží).
Krok 10
Po dokončení nebo pozastavení činností UTII musí být podnikatel odhlášen. Pokud to LLC nebo individuální podnikatel neudělá, bude muset zaplatit všechny daně poskytované UTII. I když ve skutečnosti ve čtvrtletí neobdrželi příjem nebo utrpěli ztráty.
