Aktuální likvidita podniku je určena odpovídajícím poměrem, který se také nazývá poměr krytí. K určení je nutné použít údaje rozvahy za sledované období. Tento indikátor umožňuje určit, zda je společnost schopna odolat rychlým změnám na trhu.
Instrukce
Krok 1
Určete hodnotu současných aktiv podniku. K tomu viz rozvahu ve formuláři č. 1 a odečíst z řádku 290 „Oběžná aktiva“hodnoty řádku 230 „Dlouhodobé pohledávky“a řádku 220 „Dluh zakladatelů za příspěvky do základního kapitálu . Pokud uvedené faktory v podniku nejsou, pak stačí vzít hodnoty součtu pro část 2 rozvahy.
Krok 2
Vyčistěte částku aktuálních krátkodobých závazků organizace. K tomu je nutné odečíst rezervy na budoucí výdaje (řádek 650) a výnosy příštích období (řádek 640) z řádku 690 rozvahy ve formuláři č. 1, který odráží součet za oddíl 5. Alternativně můžete jednoduše přidat řádky 610, 620 a 660.
Krok 3
Vypočítejte aktuální poměr likvidity, který se rovná poměru krátkodobých aktiv k krátkodobým krátkodobým závazkům.
Krok 4
Najděte aktuální poměr bez použití rozvahy. Chcete-li to provést, musíte vypočítat výši finančních prostředků organizace v hotovosti a na běžném účtu, cenných papírech, pohledávkách a zásobách. Výslednou hodnotu vydělte částkou úvěru, půjčky a splatných účtů.
Krok 5
Analyzujte získanou hodnotu poměru krytí a charakterizujte aktuální likviditu podniku. Čím větší je tento poměr, tím vyšší je ukazatel solventnosti organizace. V závislosti na odvětví a oblasti činnosti společnosti se považuje za optimální, pokud se likvidita pohybuje v rozmezí od 1 do 3. Nižší hodnota znamená vysoké finanční riziko spojené s neschopností splácet běžné účty. Pokud je koeficient vyšší než 3, je nutné revidovat přístup ke kapitálové struktuře, protože je používán iracionálně.
