Akreditiv je transakce, při které kupující nařídí bance, aby prodávajícímu do určité doby poté, co předloží dokumenty uvedené v dohodě, zaplatila prodávajícímu dohodnutou částku peněz z jeho účtu.
Koncept a podstata akreditivu
U akreditivů lze rozlišit tři skupiny účastníků. Jedná se o žadatele - plátce akreditivu, příjemce - příjemce platby na základě akreditivu, samotnou banku, která vystupuje jako garant transakce mezi stranami. Tato forma vypořádání se praktikuje v zahraničním a domácím obchodu.
Jak akreditiv funguje v praxi? Například prodávající a kupující uzavřeli smlouvu o dodávkách, ale nejsou připraveni pracovat na zálohové platbě z důvodu vysokých rizik nedodání nebo nezaplacení zboží. Poté kupující požádá banku o otevření akreditivu na částku smlouvy. Podmínky, za kterých mají být peníze odepsány z účtu prodávajícího, jsou sjednány. Jedná se například o poskytnutí přepravních dokladů (nákladního listu, faktury). Čím menší je důvěra mezi společnostmi, tím širší je seznam dokumentů. Žádost o akreditiv obsahuje také jméno příjemce, typ akreditivu, datum otevření a další parametry.
Prodávající po obdržení oznámení o přijatém akreditivu poskytne bance dokument stanovený ve smlouvě a obdrží své peníze za zboží.
Tyto služby banky neposkytují bezplatně. Provizi za otevření akreditivu hradí kupující, liší se podle banky.
Výhody formy akreditivu vypořádání spočívají v dalších zárukách platby pro dodavatele, kontrole nad plněním dodacích podmínek ze strany bank. Nevýhody - ve složitém toku dokumentů a vysokých bankovních poplatcích.
Klasifikace akreditivů
Dnes existuje mnoho typů akreditivů, mezi nimiž si plátce může vybrat ten nejlepší pro sebe.
V Rusku jsou akreditivy rozděleny do následujících skupin:
- odvolatelný a neodvolatelný - dnes jsou všechny akreditivy neodvolatelné;
- potvrzeno a nepotvrzeno;
- kryté (uložené) a zaručené.
Podle potvrzeného akreditivu je jiná banka (kromě emitenta) povinna uhradit celou částku ve prospěch příjemce po předložení dokladů, které splňují podmínky akreditivu, bez ohledu na převod peněz na něj. Pokud neexistuje žádná povinnost jiné banky, je akreditiv nepotvrzený.
Pod krytým akreditivem je celá částka převedena bankou na krycí účet v bance příjemce na náklady plátce nebo půjčky.
Většina akreditivů je nekrytá. Podle nich banka nepřevádí peníze na účet příjemce, ale poskytuje mu možnost odepsat požadovanou částku z jeho korespondenčního účtu.
Existují i jiné typy akreditivů. Na základě akreditivu s červenou doložkou může dodavatel obdržet zálohu před předložením přepravních dokumentů. Revolvingový akreditiv se používá pro pravidelné dodávky a má schopnost automaticky se obnovovat.
Převoditelný akreditiv umožňuje převést část akreditivu na jiné příjemce.
