V průběhu obchodních činností může účetní a vedoucí organizace čelit takové situaci, jako je odepsání vadného nebo prošlého zboží. Tyto vady lze zjistit jak během inventury, tak i náhodně. Podle PBU 10/99 jsou tyto výdaje v účetnictví označovány jako ostatní výdaje.
Instrukce
Krok 1
Chcete-li odepsat položku, musíte naplánovat provizi z inventáře. Chcete-li to provést, schválte složení inventarizační komise, vyberte předsedu. Chcete-li to provést, vystavte objednávku. Ve stejném správním dokladu uveďte předmět a datum kontroly a důvod její provedení.
Krok 2
Po identifikaci vadného nebo zkaženého zboží vyplňte prohlášení, které má jednotný formulář č. INV-26. Pokud je zboží zlikvidováno, vystavte certifikát o likvidaci (formulář č. TORG-16). Tento dokument musí být podepsán vedoucím organizace a členy komise. Pokud je zboží po bitvě zlikvidováno, doplňte Potvrďte všechny operace s objednávkou.
Krok 3
V souladu s článkem 146 daňového zákoníku musíte při odpisu vadného zboží obnovit částku dříve zaplacené DPH do rozpočtu. Za tímto účelem připravte aktualizované daňové přiznání. Upozorňujeme, že kupní cena těchto položek nebude při výpočtu daně z příjmu odečíst základ daně. Vadné zboží také nelze připsat přirozené ztrátě. Z toho můžeme vyvodit závěr, že manželství je odepisováno na úkor vlastních zdrojů společnosti. Nezapomeňte zobrazit vrácenou DPH v účetní knize.
Krok 4
Odepisujte položky v účetnictví. Udělejte to pomocí následujícího zaúčtování: D94 K41 - bylo zjištěno zpožděné (vadné) zboží; D94 K19 - odepsána DPH z kupní hodnoty zpožděného (vadného) zboží; D19 K68 - obnovena DPH z rozpočtu; D91 „Ostatní výdajů podúčet K94 - odepsané prošlé (vadné) zboží.
Krok 5
Pokud nechcete získat zpět dříve zaplacenou DPH, buďte připraveni na to, že se s vámi dostanou do konfliktu daňoví inspektoři. Zboží musí být odepsáno za prodejní ceny včetně daně z přidané hodnoty.
