Podniky využívající obecný daňový režim jsou povinny platit DPH do rozpočtu stanoveným postupem. Navzdory jasnému postupu výpočtu daně z přidané hodnoty čelí mnoho účetních řadě problémů spojených s určováním odpočtů daně.
Instrukce
Krok 1
Určete celkovou částku daně z přidané hodnoty, která je společnosti účtována. V tomto případě musí být okamžik uznání základu daně pro DPH v tomto vykazovaném období. Toto pravidlo je stanoveno ustanoveními čl. 166 daňového zákoníku Ruské federace. Tato hodnota se rovná částce DPH uvedené ve vystavených fakturách za vykazované období.
Krok 2
Vypočítejte výši odpočtů daně, které je společnost v tomto zdaňovacím období oprávněna uplatnit. Jsou určeny ustanoveními čl. 171 a 172 daňového zákoníku Ruské federace a rovnají se částce DPH, která je uvedena na fakturách předložených vaší společnosti za platbu za zboží nebo služby.
Krok 3
Zjistěte, zda má společnost před rozpočtem částku DPH podléhající vymáhání. Pokud jste získali právo na započtení DPH, napište na finanční úřad odpovídající prohlášení s uvedením výsledného přeplatku na dani.
Krok 4
Vypočítejte částku DPH splatnou do rozpočtu. Chcete-li to provést, vyplňte daňové přiznání, ve kterém uvedete celkovou částku daně, částku vrácení daně a částku odpočtu daně. Snižte první hodnotu o druhou a třetí a získejte požadovanou hodnotu DPH, která musí být zaplacena za aktuální vykazované období.
Krok 5
Zaplaťte DPH do rozpočtu nejpozději 20. den následujícího měsíce za sledované období. V opačném případě bude na daňovém nedoplatku účtován pokutový poplatek nebo pokuty.
Krok 6
Nezapomeňte, že všechny hodnoty DPH, které se používají při výpočtu platby daně do rozpočtu, musí být zdokumentovány příslušnými fakturami a položkami v knize nákupu a prodeje. V opačném případě, pokud v daňovém přiznání uvedete nepotvrzené částky, pak pokud je zjištěna chyba, může se daňový inspektorát rozhodnout provést daňovou kontrolu na místě a uložit pokuty.
