Účetní a pokladníci mají mnoho otázek týkajících se plateb v hotovosti: jak utrácet peníze z pokladny atd. V dopise centrální banky Ruské federace č. 190-T ze dne 4. prosince 2007 poskytla centrální banka vysvětlení, na která je třeba se spolehnout.
Instrukce
Krok 1
Podle zadaného dokumentu existuje limit pro platby v hotovosti. A tento limit je 100 000 rublů. Toto omezení však platí, pouze pokud jsou finanční prostředky vynaloženy na základě jedné smlouvy s jednou protistranou. V tomto případě nezáleží na tom, zda je výpočet proveden najednou v celé výši nebo po částech. Účetní podniku musí za každou částku účtovat a kontrolovat, kdy se stane kritickou. Všechna vypořádání lze dále provádět pouze prostřednictvím běžného účtu. Pokud je smlouva uzavřena na dlouhodobé období, pak nastávají určité potíže s kontrolou.
Krok 2
Pokud bylo uzavřeno několik smluv se stejnou protistranou, máte právo provést hotovostní vypořádání pro každou z nich do 100 000 rublů. Například 1. dubna 2012 LLC „Vostok“vyplatila společnosti LLC „Zapad“v hotovosti 55 000 rublů na základě smlouvy o dodávce č. 1, 15. dubna se společnost LLC „Vostok“na základě dohody o dodávkách vyrovnala v hotovosti se společností LLC „West“Č. 2 ve výši 75 000 rublů … V tomto případě byl požadavek Ruské banky splněn a od daňového úřadu nemohou existovat žádné nároky.
Krok 3
Toto omezení se nevztahuje na dohody s jednotlivci o platech, stipendiích, sociálních dávkách, náhradách atd. Jakoukoli částku, včetně více než 100 000 rublů, v tomto případě lze vydat v hotovosti v pokladně.
Krok 4
Účetní může bez omezení utrácet hotovost pouze na pokrytí cestovních výdajů. V ostatních případech musí být dodržen limit 100 000 rublů. Pokud je například odpovědné osobě nařízeno uzavřít dohodu s protistranou nebo jí budou z pokladny vydány peníze na úhradu stávající smlouvy. Proto musí účetní oddělení jasně rozlišovat mezi cestovními náklady a penězi převedenými zaměstnanci na vypořádání s protistranami.
Krok 5
Výnosy nelze utratit za hotovostní půjčky. Pokyn č. 1843-U uvádí vyčerpávající seznam případů, kdy můžete utratit hotovost, a půjčky zde nejsou zahrnuty. Při výdeji hotovosti tedy musíte pečlivě zkontrolovat důvody. Pokud dojde k porušení tohoto požadavku, bude organizaci uložena pokuta ve výši 40-50 tisíc rublů a odpovědní úředníci - 4-5 tisíc rublů.
