„Rušení bouře v šálku“, které nedávno vypuklo v síti RuNet, kvůli výběru daně z příjmu při provádění jakýchkoli převodů mezi jednotlivci pomocí bankovních karet utichlo. Do značné míry tomu napomohlo oficiální vyvrácení těchto pověstí, které učinil 29. června 2018 první místopředseda Výboru pro rozpočet a daně Státní dumy I. Guseva. Ale věřit, že všechny bezhotovostní platby mezi občany zůstanou mimo dohled daňových úřadů, by nebylo logické a velmi lehkomyslné.
Služba mezikartových převodů finančních prostředků jednotlivci se v naší zemi objevila před několika lety a rychle si začala získávat popularitu. Podle centrální banky začali Rusové za poslední dva roky vybírat hotovost podstatně méně. Současně jsme začali častěji používat karty nejen pro vypořádání v obchodních řetězcích, které mají terminály nebo v online obchodech, ale také při vzájemném vyrovnání různých druhů finančních vztahů.
Aktivní využívání vypořádání mezi jednotlivci pomocí plastových karet - tzv. P2p převody nebo karty na karty - vedlo ke zvýšenému zájmu finančních úřadů o bezhotovostní převody a vedlo ke zpřísnění kontroly nad akcemi na kartách jednotlivců.
Kdo má právo kontrolovat bankovní účty
Při provádění bezhotovostních převodů nejsou úvěrové organizace povinny informovat daňové orgány o každé platbě provedené jejich klienty. Stejně tak daňové orgány nemají právo považovat podle svého uvážení tuto nebo tu částku, kterou občan obdrží, za jeho příjem podléhající zdanění. Existují však transakce, které jsou z pohledu bankéřů nebo daňových úřadů podezřelé, pokud jde o kontrolu nad tím, které bankovní organizace a daňové služby mají určité pravomoci.
1. V souladu se zákonem o boji proti praní peněz jsou úvěrové instituce povinny kontrolovat zákonnost finančních prostředků uvedených na účtech klientů. Po odhalení takových skutečností, jako je vložení velké částky v hotovosti, velký převod nebo pravidelný příjem finančních prostředků, má banka právo požadovat od majitele účtu informace o zdroji peněz.
Pokud klient nepotvrdí zákonnost transakcí s prostředky, může být účet zablokován. Pohyb peněžních toků je zmrazen, dokud fiskální orgány nezajistí, aby tyto prostředky nebyly získány kriminálními prostředky a nebyly příjmem z nelegálních obchodních aktivit. Banky musí dále informovat Rosinformmonitoring o informacích o účtenkách na účty občanů v následujících případech:
- když částka transakce přesáhne 600 tisíc rublů;
- pokud jsou platby pravidelné povahy a příjmy dosahují více než 100 tisíc rublů měsíčně;
- prostředky byly získány z prodeje nemovitostí ve výši více než 3 miliony rublů.
V právních předpisech neexistují žádné další požadavky na úvěrové instituce (například předávání informací Federální daňové službě o pohybu na osobních účtech fyzických osob).
2. Převody peněz z jedné bankovní karty na druhou nepodléhají dani z příjmů fyzických osob bez ohledu na výši, pokud se nejedná o platbu za předložené zboží, provedenou práci, poskytnuté služby. To znamená, že by se měly rozlišovat převody jednotlivců z karty na kartu. Nelze je automaticky považovat za zdanitelný příjem a účtovat daň z množství peněz převedených z karty na jinou kartu.
Monitorování všech řetězců transakcí se provádí pomocí umělé inteligence fungující na společné platformě centrální banky a federální daňové služby. Dohlížitelé mají schopnost sledovat jakékoli finanční transakce a identifikovat platby, které jsou podle jejich názoru podezřelé. Zároveň mají daňové orgány právo informovat banky o stavu jakéhokoli účtu fyzické osoby (bankovní karta, hotovostní nebo kovový účet, vklad a vklad, elektronická peněženka atd.).
FTS však může zahájit audit účtu pouze v případě, že daňové služby mají důvodný předpoklad, že daňový poplatník má nějaký nehlášený zdroj příjmů. Obrátil se na ně například občan, který nemá určitou úroveň úředního příjmu, který požaduje odpočet daně z nemovitosti v souvislosti s nákupem bydlení. Nebo podle daňových úřadů je fyzická osoba pronajímatelem, ale nehlásí přijatý příjem daňovému úřadu.
Pokud se zjistí tzv. „Nevyčištěný od daně z příjmů fyzických osob“, budou na občana uplatněny určité sankce. To je však možné až po provedení kamerové kontroly správnosti platby daně z příjmů fyzických osob ve vztahu k této osobě. Poté, co daňové orgány požádaly o vysvětlení občana a zvážily je, musí prokázat, že k dosažení zisku skutečně došlo. A daňové úniky musí být prokázány soudem.
Nelze tedy načíst daň z nejasných příjmů z občanského průkazu. Ale těm jednotlivcům, u nichž byla provedena daňová kontrola a věc byla postoupena soudu, bude daň účtována dodatečně. Je-li prokázána vina poplatníka, musí zaplatit daň z příjmu (13% skrytých příjmů), stejně jako penále a 20% z částky nezaplacené daně ve formě penále.
Operace na účtech fyzických osob podléhajících kontrole dozorových úřadů
Za prvé, účty s častým vkladem / výběrem hotovosti mohou podléhat daňové kontrole. FTS bude také mít zájem o pravidelné (jednou denně, týden, měsíc atd.) Příjmy ve stejné výši, bez ohledu na výši převodu (například platby za pronajatý majetek). Pokud organizace převádí peníze na zaměstnance ze svého běžného účtu mimo rámec mzdového projektu nebo neuvádí účel převedených částek (výdaje na podnikání, cestovní výdaje, dividendy atd.), Je to také důvod, proč daňové úřady si vyžádají vysvětlení od vlastníka plastové karty. FTS bude věnovat zvláštní pozornost osobám, které dostávají platby za karty za své osobní služby, ale z tohoto příjmu neplatí daně. Patří sem lidé s takzvaným „neformálním zaměstnáním“, jmenovitě:
- nezávislí pracovníci a pracovníci na dálku, kteří neuzavírají občanské ani pracovní smlouvy;
- samostatně výdělečně činní občané (učitelé, chůvy, zdravotní sestry, hospodyně atd.), jejichž práce není nijak formalizována;
- malí podnikatelé (domácí cukráři, kadeřníci, kosmetičky a další zástupci sektoru veřejných služeb), kteří působí bez státní registrace.
Finančně omezení občané (úpadci, dlužníci, nezaměstnaní) se také dostanou do zorného pole daňových úřadů, na jejichž osobních účtech bude pohyb peněžních prostředků zjištěn.
Jiné kategorie fyzických osob, které dostávají převody na bankovní karty, mohou také předstírat, že jsou zaujaté finančními úřady. Například,
- vlastník zahraničních aktiv;
- někdo, kdo žije v zahraničí a dostává plat od ruského zaměstnavatele;
- účastník velkých transakcí s bydlením nebo auty;
- prodejce své vlastní nemovitosti; pronajímatel bydlení, garáže a jiného majetku;
- jednotlivec - prodejce internetového obchodu;
- individuální podnikatel, který pracuje bez otevření běžného účtu;
- účastník hazardních her, který obdržel cenu;
- vítěz ceny loterie;
- příjemce daru atd.
Důvodem, proč přemýšlet o placení daně z příjmu, je tedy pro lidi, jejichž zisk odpovídá charakteristikám zdanitelného příjmu, a také pro ty, kteří používají p2p převody jako platební službu. Běžných občanů, kteří na svých kartách dostávají nezdanitelný příjem (splácení dluhu, platby v rámci rodiny, dávky, stipendia, výživné atd.), Se to netýká. Mechanismus ověřování však zdaleka není dokonalý a můžete získat pozvání od daňového inspektora s požadavkem zohlednit téměř jakýkoli převod mezi jednotlivci. Proto stojí za to zásobit se nejen vytrvalostí a trpělivostí, ale také doklady potvrzujícími, že přijaté peníze nejsou příjmem. Oni mohou být:
- IOU, pokud se jedná o splácení půjčky (částka je více než 10 tisíc rublů v souladu s článkem 808 občanského zákoníku Ruské federace vyžaduje písemnou registraci finančních vztahů);
- dárcovské dokumenty (jak od příbuzných, tak od jiných lidí);
- osvědčení o platbách obdržených od zaměstnavatele kromě mezd;
- vysvětlení v případech, kdy se jedná o společný malý nákup, náhradu osobních výdajů atd.;
- snímek obrazovky z obrazovky počítače (při prodeji osobních věcí prostřednictvím reklam prostřednictvím prodejních stránek atd.);
- vysvětlení plátce o účelu platby.
Mezitím bude fungovat jednotná platforma centrální banky a federální daňové služby pro účtování všech bezhotovostních plateb a bude odladěn mechanismus pro zjišťování skutečností občanů, kteří dostávají nezaznamenaný příjem, aby se předešlo možným nedorozuměním během daně auditů, stojí za to dodržovat dvě základní pravidla.
- Při provádění převodu na kartu jednotlivci musí odesílatel převzít plnou odpovědnost za uvedení údajů v poli „účel platby“. Právě ona slouží jako jeden ze znaků, že tato částka je buď považována za nezdanitelný příjem, nebo podléhá dani z příjmu fyzických osob.
- Příjemce, který si z bankomatu vybere prostředky přijaté na kartu, by měl mít na paměti odpověď: „Co mohu sdělit daňovému inspektorovi o zdroji tohoto potvrzení? Jak jste připraveni to doložit v dokumentech? “
