Daně, které jednotlivý podnikatel platí, a algoritmus pro jejich výpočet závisí na použitém daňovém systému - STS, UTII nebo OSNO. Bez ohledu na to je každý podnikatel také povinen přispívat na FIU.
Jak vypočítat daně jednotlivých podnikatelů na zjednodušeném daňovém systému
U jednotlivých podnikatelů využívajících zjednodušený daňový systém jsou všechny daně nahrazeny jednou - jedinou daní. Objektem pro stanovení výše daně může být příjem nebo příjem minus výdaje. Jednotlivý podnikatel si může vybrat předmět zdanění sám, na základě kritérií ekonomické proveditelnosti.
Jednotná daň zjednodušeného daňového systému se počítá takto: daňová sazba * daňový základ.
Sazba daně se liší v závislosti na předmětu zdanění. S předmětem zdanění „příjem“je to 6%. Přijatý příjem (příjem jednotlivých podnikatelů) slouží jako základ daně. Nezohledňují se žádné výdaje. Jednotliví podnikatelé ve zjednodušeném daňovém systému - 6% mohou snížit daň z placeného pojistného pro sebe a zaměstnance v penzijním fondu Ruské federace, MHIF a fondu sociálního pojištění. Pokud má jednotlivec podnikatel zaměstnance, pak je maximální částka odpočtu 50%, pokud ne, pak může úplně snížit daň (o 100%).
Příklad výpočtu zjednodušeného daňového systému pro jednotlivé podnikatele bez zaměstnanců. Příjem jednotlivého podnikatele za rok činil 300 000 rublů, příspěvky do penzijního fondu - 20 727, 53 rublů. Výše splatné daně je 300 000 * 0, 06 = 18 000 - 20753, 53 = 0. Ukazuje se, že nemusíte platit daň, protože příspěvky jsou vyšší než částka vypočítané daně.
Příklad výpočtu daňového zjednodušeného daňového systému pro jednotlivé podnikatele se zaměstnanci. Příjem jednotlivého podnikatele za rok činil 1 000 000 rublů, příspěvky do penzijního fondu pro zaměstnance - 120 000 rublů. Výše daně se rovná 100 000 * 0, 06 = 60 000. Lze ji snížit o příspěvky pouze o 50%, tzn. musíte zaplatit 30 000.
Jedná-li se o objekt „příjem-výdaje“, je základní sazba 15% (v některých regionech - od 5 do 15% u jednotlivých podnikatelů zabývajících se určitými druhy činností). U jednotlivých podnikatelů se zjednodušeným daňovým systémem - 15% se berou v úvahu potvrzené výdaje, tj. základem daně není příjem, ale zisk jednotlivého podnikatele. Všechny příjmy a výdaje jsou stanoveny na akruální bázi od začátku roku. Existuje důležité pravidlo: pokud je minimální daň (1% z obratu) vyšší než vypočítaná, musí být zaplacena.
Příklad výpočtu daně pro jednotlivé podnikatele na zjednodušeném daňovém systému - 15%. Příjem jednotlivého podnikatele činil 2 000 000 rublů, doložené výdaje 1 200 000. Základ daně je (2 000 000 - 1 200 000) = 800 000. Výše daně = 800 000 * 0, 15 = 120 000 rublů. Zároveň je minimální daň = 2 000 000 * 0,01 = 20 000 rublů, což je méně než vypočtená daň. Proto je nutné do rozpočtu zaplatit 120 000 rublů.
Jak vypočítat daně pro jednotlivé podnikatele na OSNO
Jednotliví podnikatelé v OSNO platí daň z příjmu fyzických osob a DPH. Daň z příjmů fyzických osob 13% se platí z rozdílu mezi příjmy a doloženými výdaji (profesionální odpočty). V případě nemožnosti dokumentárního potvrzení lze příjem snížit o standard nákladů (20% z částky příjmu).
Například příjem jednotlivého podnikatele opustil 50 000 rublů, výdaje - 30 000 rublů. Splatná daň z příjmů fyzických osob - (50 000 - 30 000) * 0,13 = 2600.
DPH se vypočítá takto: částka příjmu dělená 118 a vynásobená 18 je DPH „vyměřena“. Započtená DPH se počítá na základě faktur obdržených od dodavatelů. Splatná částka DPH = „částka k zaplacení“mínus „částka k započtení“.
Jak vypočítat daně jednotlivých podnikatelů na UTII
Při výpočtu částky UTII nezáleží na reálném příjmu, daňoví poplatníci se řídí částkou imputovaného příjmu, která je uvedena v daňovém zákoníku Ruské federace. UTII lze použít pouze ve vztahu k určitým typům činností. Mezi ně patří maloobchod, spotřebitelské služby, parkoviště atd.
Výpočet UTII se provádí podle následujícího vzorce: (základ daně * sazba daně * К1 * К2) - pojistné. Sazba daně je v tomto případě 15%. Základní ziskovost je upravena v souladu s deflátorovými koeficienty (K1 - společný pro všechny a K2 - je stanoven na regionální úrovni). Jednotliví podnikatelé bez zaměstnanců snižují UTII o 100% placených příspěvků, se zaměstnanci - o 50%.
Základ daně se počítá pro každý druh činnosti samostatně, jedná se o částku imputovaného příjmu. Obecně vzorec vypadá takto: imputovaný příjem = základní výnos * fyzický ukazatel. Fyzickým ukazatelem může být například velikost prodejní plochy nebo počet zaměstnanců. UTII se vyplácí každé čtvrtletí.
Příklad výpočtu daně. Individuální podnikatel se zabývá poskytováním osobních služeb, základní ziskovost je stanovena na 7 500 rublů. za měsíc. Počet zaměstnanců působí jako fyzický indikátor - pro jednotlivé podnikatele je jich 5. (s ním - 6). Koeficient k1 je 1 569, k2 - 0, 52. Objem zaplaceného pojistného za čtvrtletí - 49 500 rublů. UTII daň za čtvrtletí = základ daně (7500 * 3 * 1,569 * 0,52 * 6) * 0,15 = 110 144 * 0,15 = 16 522 p. Dále je nutné snížit daň o 50%, 8261 rublů. - výše splatné daně.
