Pokud se podnik v průběhu své činnosti potýká se situací, kdy se skutečnost dodání zboží neshoduje s datem přijetí finančních prostředků, má pohledávku. Za účelem zjištění jeho stavu a velikosti se provádí soupis vyrovnání s kupujícími, odpovědnými osobami a dalšími dlužníky.
Instrukce
Krok 1
Stanovte podle pořadí podniku četnost inventarizace vypořádání s dlužníky. Schválit toto ustanovení v účetních pravidlech na základě článku 5 PBU 1/98. Vytvořte inventarizační komisi, která potvrdí výsledky kontroly.
Krok 2
Zkontrolujte dostupnost dokumentů požadovaných pro inventář a správnost jejich vyplnění. Veškeré dokumenty musí být bez oprav a výmazů a také musí být v přítomnosti autentických podpisů úředníků.
Krok 3
Vypracujte akty usmíření dohod s protistranami. Vzhledem k tomu, že pro tento dokument neexistuje jednotná forma, společnost samostatně vypracuje jeho formu a schválí ji v účetních pravidlech. Zákon musí obsahovat sloupce s uvedením data a počtu primárních dokumentů pro zásilku zboží, poskytnutí služeb nebo výkon práce.
Krok 4
Uveďte také název produktu, náklady, částku DPH, částku platby a podrobnosti platebních dokladů. Vzhledem k tomu, že tyto dokumenty budou použity k výpočtu pohledávek, musí být vystaveny k datu účetní závěrky. Podle článku 73 VBUU má společnost právo uznat své výpočty jako správné, pokud protistrana ve stanovené lhůtě neposlala zpět potvrzenou verzi aktu o sladění.
Krok 5
Chcete-li zahájit inventář, vyplňte formulář INV-22. Výsledky výpočtu jsou shrnuty ve formuláři INV-17 „Zákon o inventuře vypořádání s dlužníky“. Měl by obsahovat částku zůstatků pohledávek k rozvahovému dni pro každou protistranu, sumarizující celkovou částku. V rozvaze se dlužná částka odráží v řádcích 230 a 240 v závislosti na načasování očekávaných plateb. Pokud během inventury byly zjištěny nesrovnalosti s účetnictvím, budou provedeny opravy ve vykazovaném období, kdy byly zjištěny chyby.
