Ztráta je negativní výsledek podnikání organizace. Jeho vzdělání je ovlivněno mnoha faktory, vnějšími i vnitřními. Ztráta podniku se musí promítnout do rozvahy na konci vykazovaného roku.
Instrukce
Krok 1
Při sestavování rozvahy nezapomeňte, že argumenty pro vytváření ztrát v organizaci jsou: pokles poptávky a pokles nákladů na výrobky, neschopnost prodávat výrobky, opravy zařízení nebo výrobních zařízení, což je okamžitě napsáno do nákladů společnosti.
Krok 2
Stojí za zmínku, že při vykazování ztráta okamžitě přitahuje velkou pozornost daňových úřadů a může vést k kontrolám organizace na místě. Zástupci daňových úřadů požadují odůvodnění ztráty společnosti, protože její přítomnost snižuje nebo úplně vylučuje daň z příjmu. Podle článku 252 daňového zákoníku Ruské federace existují dvě podmínky pro uznání výdajů. Patří mezi ně ekonomická proveditelnost a doklady o nákladech. Proto je třeba zásobit se potřebnými certifikáty a dokumenty potvrzujícími ztráty a výdaje.
Krok 3
Oblíbeným způsobem, jak účetní utajit ztráty společnosti, je přiřadit podíl nákladů na účet číslo 97 „Náklady příštích období“. Při takovém zveřejnění však nelze nahlásit všechny ztráty, protože může dojít k porušení účetnictví, což povede k pokutám.
Krok 4
Účtování ztrát v rámci obecného účetního systému je založeno na odpisu nákladů organizace a výsledků její činnosti na debet účtu číslo 99 „Zisky a ztráty“:
- Úvěrový účet 90-9 (výpočet za vykazované období pro běžné činnosti);
- Úvěrový účet 91-9 (výpočet výsledku za sledované období pro ostatní operace)
Proveďte reformu rozvahy na základě výsledků minulého roku, kdy by se bilance podúčtů číslovaných 90-1 - 90-4, 90-9, 91-1, 91-2 měla rovnat nule.
Krok 5
Současně s uzávěrkou vykazovaného zdaňovacího období v případě ztrát v organizaci je nutné uvést podmíněnou daň z příjmu ze zisku, počítanou jako součin celkového zůstatku podúčtů 90-9 a 91-9 a daně z příjmu sazba (20% od roku 2011). Získaný výsledek promítněte na podúčet účtu 99 „Podmíněná daň z příjmu ze zisku“.
Účtování naběhlé částky by mělo být následující:
- Odepsání z účtu číslo 68 „Výpočty daně z příjmu“- Připsání podúčtu na účet číslo 99 „Podmíněná daň z příjmu z příjmu“.
Stejná částka by měla být zaúčtována současně:
- Odepsání z účtu 09 „Odložená daňová pohledávka“- Připsání na účet 68 podúčtu „Výpočty daně z příjmu“.
Krok 6
Podmíněný příjem se kvalifikuje jako výdaje přenesené do budoucnosti, což umožňuje snížení základu daně v následujících obdobích, v souladu s článkem 283 kapitoly 25 daňového zákoníku Ruské federace. Při výpočtu výsledku činnosti společnosti můžete spolu se splatnou daní ze ztráty a z příjmů zohlednit náklady vzniklé v předchozích zdaňovacích obdobích. K tomu je třeba dodržovat dvě pravidla: ztráty se přenášejí po dobu nepřesahující 10 let a náklady se hradí v pořadí, v jakém byly přijaty.
