Při přípravě plánů finančních aktivit organizace je věnována zvláštní pozornost zůstatku vlastních oběžných a vypůjčených prostředků (povinné platby v plánovacím období). Pracovní kapitál v organizaci je schválený kapitál a zisk podniku z hlavní činnosti. Půjčené prostředky jsou oběžná aktiva přijatá v rozvaze podniku (bankovní půjčky, závazky atd.).
Zdroje příjmu podniku
V závislosti na ekonomické aktivitě podniku se zdroje příjmu dělí na několik typů:
- zisk z prodeje vyráběných výrobků;
- zisk z prodeje vlastního dlouhodobého majetku;
- zisk z devizových transakcí;
- prostředky získané z půjček na projekty podniků třetích stran;
- odpisy.
Při plánování finančních nákladů na kapitálové investice (rozvoj podniku) se berou v úvahu plánované celkové příjmy vlastního pracovního kapitálu v určitém období, minus povinné platby:
- srážky ze mzdy
- daň z příjmu;
- platby za spotřebované energetické zdroje;
- platba za zakoupené materiály pro hlavní výrobu;
- platby za pronájem majetku;
- platby za akcie a bankovní půjčky.
Hlavním zdrojem financování investic do podniku je rozvojový fond, jehož aktivity směřují k technickému opětovnému vybavení výroby (pořízení moderního vybavení, nových technologií) a fond investiční výstavby.
Získané finanční prostředky lze také použít na rozvoj podniku.
Zdroje vypůjčených prostředků
Při použití vypůjčených prostředků se vypočítá výše potřebných prostředků, jejich ekonomická proveditelnost, protože splácení půjček významně zvyšuje finanční závazky podniku. Půjčky jsou spláceny po dokončení projektu na náklady fondu rozvoje organizace. Pokud jsou prostředky na účtech fondů nedostatečné, použijí se jiné prostředky a nerozdělený zisk organizace.
Půjčenými prostředky jsou hotovostní příjmy ve formě finanční (materiální) pomoci od jiných podniků, bank (dlouhodobé a krátkodobé půjčky), fyzických osob (půjčky) a také emise dalších akcií (dluhopisů).
Vypůjčené prostředky mohou zahrnovat také prostředky, které jsou podniku v krátkodobém horizontu k dispozici (průběžné nedoplatky na mzdách, příspěvky na sociální zabezpečení, nedoplatky na platbách, zálohy zákazníků).
Výsledkem je, že finanční plán podniku odráží vztah mezi příjmy a výdaji, jakož i celou škálu vztahů mezi organizací a státním rozpočtem (povinné platby sociálního pojištění, daně do státní pokladny a místní rozpočet), finanční a kooperativní vztahy s úvěrovým a finančním systémem a dalšími organizacemi a podniky.
