Pokud se zabýváte vývozními operacemi, máte tu výsadu platit DPH v nulové sazbě. Stále však musíte potvrdit právo na takovou sazbu a také neudělat chybu při vyplňování požadované stránky prohlášení.
Je to nutné
Daňový zákon Ruské federace, balíček podpůrných dokladů, formulář daňového přiznání k DPH, směnný kurz, kalkulačka
Instrukce
Krok 1
Po vydání prodeje zboží do zahraničí a po obdržení vývozního povolení určete období, po které musíte shromáždit všechny dokumenty potřebné k uplatnění nulové sazby DPH. Tato lhůta je 180 dnů ode dne, kdy je zboží propuštěno do celního režimu pro vývoz, tj. Ode dne, kdy úředník FCS umístí na podané celní prohlášení značku „Povoleno uvolnění“.
Krok 2
Začněte shromažďovat listinné důkazy o nulové sazbě daně. Mezi hlavní dokumenty, které potřebujete, patří: smlouva (její kopie) uzavřená se zahraniční osobou o dodávce zboží mimo celní území; bankovní výpis (jeho kopie), který odráží příjem výnosů z prodeje vyváženého zboží zahraniční osobě na účet prodávajícího v ruské bance, nebo doklady o dovozu a zaúčtování zboží přijatého směnou; celní prohlášení (jeho kopie) se značkami ruského celního orgánu „Povoleno propuštění“a „Zboží vyvezeno“; kopie přepravních, přepravních a (nebo) jiných dokladů se stejnými značkami jako na celním prohlášení.
Podrobnosti o potřebných dokumentech si můžete přečíst v článku 165 daňového zákoníku Ruské federace (část 2).
Krok 3
Pokud jste si nestihli včas vyzvednout dokumenty, nevadí. Budete muset platit DPH z vývozní transakce ve výši 10% nebo 18%, v závislosti na tom, jaká sazba je pro tento produkt poskytována v případě prodeje v Ruské federaci. Zaplacenou DPH však lze v budoucnu vrátit, nezmizí.
Krok 4
Vývozcům jsou v přiznání k DPH přiřazeny oddíly 4, 5 a 6. Pokud jste včas shromáždili všechny potřebné doklady, potřebujete pouze oddíl 4. V tomto případě tam zadáte svůj daňový základ definovaný jako výše příjmů z vývozu (pokud je v cizí měně, přepočítává se na rubly směnným kurzem v den platby). Okamžikem stanovení základu daně je poslední den čtvrtletí, ve kterém jsou shromážděny všechny potřebné doklady. Ve stejné části ve sloupci 3 uveďte odpočet daně z „vstupní“DPH u zboží (stavební práce, služby) zakoupeného pro vývozní dodávku, pokud jste je zakoupili sami.
Shromážděné dokumenty předejte daňovému úřadu současně s prohlášením.
Krok 5
Pokud se vám nepodařilo vyzvednout dokumenty do 180 dnů, musíte vypočítat a zaplatit DPH v nenulové sazbě. V tomto případě je okamžikem určení základu daně den odeslání (převodu) zboží. Za zdaňovací období, ve kterém došlo k odeslání zboží, podáte revidované daňové přiznání, které doplníte o část 6. Ve sloupci 3 této části se nyní zadává DPH z částky vašich výnosů a ve sloupci 4 - daň odpočet DPH „na vstupu“u zakoupeného zboží na vývoz. Celkově musíte do rozpočtu zaplatit rozdíl mezi první a druhou částkou.
Krok 6
DPH zaplacenou z nepotvrzených příjmů z vývozu lze vrátit po shromáždění všech požadovaných dokumentů. K tomu je budete muset předložit společně s přiznáním k DPH před uplynutím 3 let od období, ve kterém byla zásilka provedena. V části 4 přiznání podaného v zdaňovacím období, kdy jste konečně shromáždili dokumenty, zadáte údaje z oddílu 6 dříve podaného revidovaného přiznání.
Krok 7
Pokud se stane, že máte nárok na odpočet daně, ale dokumenty k němu jsou opožděné (například faktura od dodavatele přišla později, než jste od něj zboží obdrželi, prodali na vývoz a podali prohlášení), pak si můžete tuto odpočet uplatnit později, v období, kdy jste obdrželi potřebné dokumenty. V takovém případě vyplňte oddíl 5 prohlášení. V tomto případě nezáleží na tom, zda jste měli čas potvrdit právo na nenulovou sazbu, či nikoli: liší se pouze základ daně.
