Každá osoba vykonávající podnikatelskou činnost je povinna vést záznamy o svých příjmech. Kromě toho jeho povinnosti zahrnují výpočet a placení daní, jejichž výše závisí na přiznaném daňovém režimu. Chcete-li zvolit optimální systém, musíte pochopit, jak bude podnikání fungovat. Při rozhodování o systému podávání zpráv byste měli vzít v úvahu takové faktory, jako je odhadovaná výše příjmu, standardní vybavení, typ činnosti.
Obecný daňový režim
Obecně jde o nejnáročnější a nejrozsáhlejší daňový systém. Při registraci jednotlivého podnikatele jde OSNO standardně, to znamená, že pokud budoucí podnikatel nepožádá o jiný režim, bude do něj automaticky zahrnut.
Tento režim je vhodný pro provádění absolutně jakékoli činnosti. Neexistují žádná omezení týkající se výše příjmu, počtu zaměstnanců, maloobchodních prostor. Ale vedení záznamů o OSNO je docela obtížné. Jaké daně vypočítává a platí podnikatel, který se rozhodl pro obecný daňový systém?
- DPH (až 20%). Pro výpočet této daně budete muset vést knihu prodejů a nákupů. Zde jsou zohledněny všechny přijaté a vystavené faktury, zvýrazněna je DPH. Účetní musí vypočítat a převést daň měsíčně. Každé čtvrtletí se na základě výsledků období předloží inspekci prohlášení. Jak se vypočítává tato daň? Řekněme, že individuální podnikatel Kolosov v květnu prodal zboží v hodnotě 150 000 rublů, navíc k této částce vzal od protistrany 30 000 rublů DPH. Ve stejném měsíci nakoupil materiály ve výši 55 000 rublů a zaplatil 11 000 rublů dodavateli DPH. Musí převést do rozpočtu 30 000–11 000 = 19 000 rublů.
- Daň z příjmů fyzických osob (13%). Při platbě daně z příjmů fyzických osob za sebe musí podnikatel nejprve určit základ pro výpočet platby. K tomu musí od částky příjmu odečíst náklady vynaložené na provozní činnosti a vynásobit výsledné číslo o 13%. Zálohy se převádějí čtvrtletně a zprávy o částkách - jednou ročně.
- Daň z nemovitosti (ne více než 2%). Jednotliví podnikatelé byli nedávno povinni tuto daň vypočítat. Předmětem je hodnota majetku, který podnikatel používá k podnikání. Osobní majetek, který při své práci nepoužívá, se do základu daně nezahrnuje.
Zjednodušený daňový systém
STS je oblíbený systém mezi vlastníky firem. Je poměrně snadné o tom vést záznamy, ale není vhodný pro každého. Pokud má podnikatel roční příjem vyšší než 150 milionů rublů nebo jeho personální stůl má více než 100 zaměstnanců, tento daňový režim pro něj není k dispozici. Podnikatel se zjednodušeným daňovým systémem nesmí pracovat se zbožím podléhajícím spotřební dani, pojišťovat nebo poskytovat bankovní služby; není povoleno mít pobočku.
Existují dva způsoby výpočtu daně podle zjednodušeného daňového systému.
1. STS příjem (6%). V tomto případě se ke stanovení základu daně použije pouze příjem z činnosti. Musíte vzít v úvahu absolutně všechny příjmy na účet, do pokladny. Je možné snížit základ daně o výši pojistného. Účetní podnikatele musí vést knihu příjmů, což je nezbytné, aby mohl inspektor kdykoli požádat a seznámit se s doklady potvrzujícími dodržení limitu příjmů.
Podívejme se na příklad. Podnikatel Kovalev získal za čtvrtletí příjem 52 600 rublů. Za sebe převedl pojistné ve výši 12 200 rublů. Daň se vypočítá takto: (52600-12200) * 6% = 2424 rublů.
2. STS příjem minus náklady (15%). V takovém případě bude muset vlastník společnosti vzít v úvahu jak své příjmy, tak výdaje na činnosti. Pro stanovení základu pro výpočet příspěvků je nutné odečíst náklady od příjmů a výslednou hodnotu vynásobit 15%. Pokud jsou výdaje vyšší než příjem, budete na konci roku stále muset převést 1% svého příjmu do rozpočtu.
Příklad. Podnikatel Kolosov za čtvrtletí ze své činnosti 80 600 rublů. Výše výdajů za 3 měsíce činila 45 300 rublů. STS se počítá takto: (80600-45300) * 15% = 5295 rublů.
Čtvrtletně musí podnikatel převést daň do zjednodušeného daňového systému a na konci roku předložit prohlášení. Kromě toho může inspektor požádat o sešitou očíslovanou knihu D&R. Nemusíte to šít každý měsíc; to lze provést uzavřením roku.
Jednotná daň z imputovaného příjmu
UTII nemohou v praxi uplatnit všichni podnikatelé. Seznam společností OKVED, na které se vztahuje tento zvláštní daňový režim, je uveden v článku 346.26 daňového zákoníku Ruské federace.
Podstatou tohoto systému je, že příspěvky do rozpočtu se počítají na základě odhadovaného příjmu, nikoli na základě skutečných. To znamená, že podnikatel může vydělat více, než je stanovený příjem, ale bude platit daň pevnou sazbou.
UTII nemůže využívat jednotlivé podnikatele s více než 100 zaměstnanci. Jsou také nastavena omezení fyzických parametrů. Pokud se podnikatel zabývá maloobchodem nebo podniká v oblasti stravování, je pro UTII vhodná místnost o rozloze menší než 150 metrů čtverečních. metrů. Pro podniky působící v oblasti dopravy platí omezení na přepravní jednotky (maximálně 20 vozidel).
Daňový poplatník není povinen vést záznamy o tomto systému. Chcete-li vypočítat platby, musíte vybrat fyzický indikátor. Může to být: prodejní plocha, počet zaměstnanců nebo vozidel, počet maloobchodních prodejen nebo pozemků.
Pro výpočet výše příspěvků do rozpočtu potřebujete znát koeficienty K1 a K2 a také fyzické hodnoty. První koeficient určuje ministerstvo hospodářského rozvoje, druhý - místní orgány.
Pro výpočet platby použijte vzorec: základní ziskovost * K1 * K2 * fyzický indikátor * 7, 5-15%.
Zpráva UTII se předkládá každé tři měsíce. Platby do rozpočtu se vyplácejí také každé 3 měsíce.
Řekněme, že podnikatel Kolosov se zabývá přepravou lidí na území Moskvy. První koeficient je 1 915, druhý - 1. Počet automobilů je považován za fyzický indikátor. Kolosov má celkem 3 taxíky s pevnou trasou. Základní ziskovost 6000 rublů. Vypočítá se daň: 6000 * 1, 915 * 1 * 3 = 34470 rublů.
Systém zdanění patentů
Jednotliví podnikatelé se neobtěžují s podáváním zpráv o patentu, nepočítají daně. Částku, která má být zaplacena za patent, stanoví finanční úřad. V tomto režimu je individuální podnikatel povinen zohlednit příjem. Podáním žádosti o patent jednotlivý podnikatel zaručuje, že za patent zaplatí (to se děje dvěma platbami). Daňový inspektor kromě uvedení hodnoty patentu uvede také datum platby. Podnikatel bude muset zaplatit stanovenou částku.
Majitel společnosti může patent platit po dobu jednoho měsíce až roku. Seznam činností, které lze získat na PSN, je uveden v článku 346.43 daňového zákoníku Ruské federace.
Pro tento daňový režim existují určitá omezení. Podnikatel v síti PSN nesmí mít více než 15 zaměstnanců; jeho roční příjem by neměl přesáhnout 60 milionů rublů.
U PSN se částka patentu počítá na základě sazby 6%. Jako základ výpočtu se bere potenciální příjem (v každém okrese je to jiné). Jednotliví podnikatelé v síti PSN neplatí daně, které jsou vlastní OSNO.
Jednotná zemědělská daň
Zemědělští podnikatelé si mohou vybrat Jednotnou zemědělskou daň. Výhodou tohoto systému je, že neplatí určité druhy daní. Sazba daně je v tomto případě stanovena na 6%. Základ daně se vypočítá na základě příjmů a výdajů.
Řekněme, že Kolosov prodal obilí za 123 000 rublů. Ve stejném období utratil asi 58 000 rublů. Vypočítá se daň: (123000–58000) * 6% = 3900 rublů. Podobný výpočet by měl být proveden každých šest měsíců.
Aby nedošlo k omylu při výběru daňového režimu, je nejlepší konzultovat buď profesionální účetní, nebo daňové inspektory.
