Při použití zjednodušeného daňového systému („příjem minus výdaje“) se organizace potýká s obratem stálých aktiv - některá jsou získávána, jiná odcházena do důchodu. V závislosti na povaze prodeje jsou dlouhodobá aktiva odepisována různými způsoby a různými způsoby je ovlivněn i daňový základ.
Je to nutné
Daňový kód, hodnota dlouhodobého majetku, daňová dokumentace vaší společnosti
Instrukce
Krok 1
Máte právo zohlednit náklady na pořízení nebo vytvoření dlouhodobého majetku (dále jen „dlouhodobý majetek“) pro daňové účely od okamžiku uvedení dlouhodobého majetku do provozu. V tomto případě je částka výdajů odepisována ve stejných částech během zbývajícího zdaňovacího období, to znamená, že je rovnoměrně rozložena na čtvrtletí, která zůstávají do konce roku. Není třeba opravovat prohlášení za předchozí čtvrtletí roku.
Krok 2
Při vyřazení dlouhodobého majetku je obvykle nutné přepočítat základ daně za minulá období. K likvidaci nejčastěji dochází v důsledku prodeje. Pokud jste dlouhodobý majetek prodali do tří let od data zaúčtování pořizovacích nákladů (a pokud je jeho doba použitelnosti delší než 15 let, pak do 10 let), musíte přepočítat daňový základ na celé období provozu dlouhodobý majetek, zaplatit dodatečnou daň a také vypočítat a zaplatit úroky. Výnosy z prodeje nemovitosti se považují za zdanitelný příjem. Nelze zohlednit zbytkovou hodnotu stálých aktiv jako součást výdajů - ministerstvo financí a daňový zákon jsou proti.
Krok 3
Pokud převádíte dlouhodobý majetek na jinou organizaci jako příspěvek do jejího základního kapitálu, musíte upravit základ daně, protože část majetku je vám odcizena, ale tím vaše akce končí. Aktiva získaná výměnou za vložená aktiva (akcie, akcie atd.) Podle daňového řádu nepředstavují prodej výrobků, stavebních prací nebo služeb a nevytvářejí základ daně pro podniky využívající zjednodušený daňový systém. Stejně tak, pokud jste sami obdrželi dlouhodobý majetek jako příspěvek vaší organizaci, hodnota těchto položek není zdanitelným příjmem.
Krok 4
V případě odpisu dlouhodobého majetku z důvodu opotřebení (které stanoví speciálně vytvořená provize) dojde k narušení daňového pozadí pouze v případě, že některé části vyřazeného objektu budou uznány jako funkční a budou použity pro další použití. Potom se základ daně zvýší o tržní hodnotu těchto částí. Pokud bude dlouhodobý majetek zcela odepsán, nebude mít organizace žádný příjem, stejně jako není třeba upravovat výdaje za předchozí období. Nepsaná část nákladů na dlouhodobý majetek bohužel zmizí.
Krok 5
V případě krádeže nebo poškození dlouhodobého majetku je částka ztráty odepsána na účet „Nedostatky a ztráty ze poškození cenností“, není třeba upravovat daňový základ. Pokud organizace obdržela náhradu škody, je to uznáno jako neprovozní příjem.
Krok 6
Pokud uzavřete směnnou smlouvu s jinou osobou, váš zdanitelný základ se zvýší o částku tržní hodnoty dlouhodobého majetku obdrženého výměnou. Také budete muset přepočítat daně za předchozí období a upravit je podle hodnoty vašeho OS dané výměnou, protože v tomto případě se mi rovná implementace. To znamená, že akce budou přesně stejné jako při prodeji stálého aktiva.
