Největší bolest hlavy pro účetního je DPH. Nejmenší chyba při výpočtu a vyplňování daňového přiznání se někdy může stát osudnou pro podnik, který podléhá vysokým pokutám a možným nákladům na právní zastoupení. Aby se těmto problémům předešlo, je nutné zkontrolovat správnost výpočtu DPH.
Instrukce
Krok 1
Začněte kontrolovat hlavní knihu. Ověřte čísla a data primární dokumentace, která se používá při vyplňování účetních záznamů. Zkontrolujte korespondenci mezi částkami plateb a DPH, která je z nich účtována. Pokud byla některá z informací zaznamenána nesprávně, proveďte opravy před podáním daňového přiznání, jinak budou tyto částky DPH odhaleny při auditu daňového úřadu a budou podléhat pokutám.
Krok 2
Analyzujte rozvahu. Samostatně proveďte vypořádání na účtu 60 „Vypořádání se smluvními partnery a dodavateli“a na účtu 62 „Vypořádání s kupujícími a zákazníky“. Rozdělte tyto ukazatele na podúčty. Pamatujte, že podúčty 60.2 a 62.1 by měly být pouze debetní a podúčty 60.1 a 62.1 pouze kreditní. Jinak je nutné identifikovat, kdy došlo k nesprávnému zápisu. Sladit zůstatek těchto účtů na konci zdaňovacího období se zůstatky v knize prodeje a nákupu. Musí se shodovat.
Krok 3
Vytvořte rozvahu pro účet 41 „Zboží“. Zkontrolujte, zda jsou všechny zůstatky debetní a nejsou zvýrazněny červeně. Pokud jste v tomto případě zjistili chybu, musíte zkontrolovat faktury, zda nedošlo k přehodnocení.
Krok 4
Zkontrolujte debetní zůstatek v rozvaze účtu 19 „DPH ze získaných hodnot“. Tato hodnota musí být nula.
Krok 5
Otevřete výkaz podúčtu 76 „Zálohy“, pokud existuje, ve vykazovaném období. Vezměte kreditní hodnotu tohoto účtu a porovnejte ji s hodnotou získanou vynásobením kreditu podúčtu 62.2 sazbou DPH. Tyto částky musí být stejné.
Krok 6
Použijte program 1C, ve kterém vytvoříte subkonto pro protistrany. Zkontrolujte konzistenci faktur, průvodních dokladů a zaplacených a přijatých částek. Pokud existuje více smluv s jedním podnikem, je vhodné založit účetnictví pro každou dohodu zvlášť. Vyhnete se tak chybám při výpočtu DPH.
