Likviditou se rozumí schopnost určitých typů majetkových hodnot proměnit se v peněžní formu, aniž by došlo ke ztrátě jejich účetní hodnoty. Likvidita zajišťuje včasné krytí krátkodobých závazků krátkodobými aktivy. Aktuální likviditu lze určit porovnáním nejlikvidnějších fondů a rychle likvidních aktiv s nejnaléhavějšími závazky a krátkodobými závazky.
Je to nutné
Kalkulačka, rozvaha analyzovaného podniku (formulář č. 1)
Instrukce
Krok 1
Najděte aktuální poměr likvidity - Ktl, který se vypočítá jako poměr všech oběžných aktiv k krátkodobým závazkům podle vzorce: Ktl = (D + CB + DZ + MZ) / KO, kde D - hotovost na bankovních účtech;
Centrální banka - cenné papíry (krátkodobé finanční investice);
DZ - pohledávky;
MZ - soupisy;
KO - krátkodobé závazky (půjčky, půjčky a závazky). Nebo podle vzorce: Ktl = TA / KO, kde TA je krátkodobý majetek (2. část rozvahy).
Krok 2
Na základě výsledků výpočtu nastavte standardní hodnotu tohoto ukazatele, která by měla být alespoň 2.
Současný ukazatel likvidity ukazuje platební schopnosti podniku, a to nejen při splácení pohledávek, ale případně i při prodeji hmotného provozního kapitálu.
Krok 3
Pokud je struktura zůstatku na základě výsledků výpočtu uspokojivá, pak v tomto případě vypočítejte koeficient ztráty solventnosti pro následující tři měsíce pomocí vzorce: Ktl na konci roku + 3/12 * (Ktl na konci roku - Ktl na začátku roku) / 2, kde Ktl je koeficient aktuální likvidity;
3 - čtvrtletí (3 měsíce);
12 let (12 měsíců).
Standardní hodnota musí být alespoň 1.
