V malém podniku je někdy snazší sledovat finanční prostředky a všechny operace spojit do jedné zprávy o řízení, kterou vede účetní, který za ni na jeho žádost odpovídá řediteli. Analogem této zprávy je zjednodušená pokladní kniha, kde se zohledňují jak příjmy, tak vypořádání s dodavateli. Mnoho odborníků a účetních na komodity udržuje podobnou pokladnu například v malých obchodech s potravinami.
Instrukce
Krok 1
Pokladník je výpis peněžních toků. Pokud se rozhodnete učinit pokladnu pohodlnější a přehlednější, použijte tabulkový formulář takového přehledu. Rozdělte tabulku do 4 sloupců a počtu řádků rovných průměrnému počtu vašich obchodů za den. Názvy sloupců mohou být následující: • Číslo operace;
• obsah transakce (výnos nebo platba s uvedením konkrétní protistrany);
• částku stvrzenky;
• Výše výdajů.
Krok 2
Pro větší pohodlí a možnost ukládání přehledů do jedné složky nahoře definujte další místo pro označení data přehledu a příchozí hotovostní zůstatek z předchozího pracovního dne. Ve spodní části navíc uveďte celkové řádky: • Celkový příjem za den;
• Celkem za den;
• Odchozí zůstatek na konci dne, který se vypočítá jako součet počátečního zůstatku na začátku dne a součtu za přijetí dne mínus součet za výdaje dne.
Krok 3
Účtování výnosů a výdajů ve výše popsané formě je vhodné pouze pro takzvaný manažerský výkaz, tj. Pro osobní účtování peněžních toků pokladníkem nebo účetním v malé firmě. Pro daňové a jiné kontrolní struktury musí odpovědný zaměstnanec (pokladník) podniku vést „Zprávu pokladníka“podle jednotného formuláře č. KM-6 a vyplnit ji na základě Z-zpráv, které jsou užívány každý den.
